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首批试点地区为上海、福建及苏州工业园

文章来源:未知 更新时间:2019-11-08 05:36

  准备了10个年头的税延养老保险终于落地。近日,税延养老险配套细则——《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》出炉。这也意味着宣布试点城市和时间后,税延养老险产品的基本形态已经确定,落地销售将指日可待。“实现退休后养老金的终身领取或长期领取,确保活到老、领到老,避免养老金早早领完。”银保监会相关负责人表示。业内人士指出,未来商业养老保险将进一步补充当前的保障体系,其重要性不言而喻。

  税延养老险是指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。由于边际税率不同,对于投保人有一定的税收优惠,从而可以有效撬动个人购买商业养老保险的积极性。自5月1日起,税延养老险正式进入试点期。根据五部委正式下发的商业养老保险试点通知,首批试点地区为上海、福建及苏州工业园,对个人购买商业养老保险,每月可获得最高1000元递延纳税优惠政策,对应额度在领取养老金时按7.5%的税率征税。

  银保监会相关负责人表示,为了满足不同类型客户差异化的需求,丰富客户选择,税延养老保险提供了多种产品设计类型。按照积累期养老资金收益类型的不同,税延养老保险产品包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类、四款产品。一是收益确定型产品,指在积累期提供确定收益率(年复利)的产品;二是收益保底型产品,指在积累期提供保底收益率(年复利),同时可根据投资情况提供额外收益的产品,可细分为每月结季结算收益的产品;三是收益浮动型产品,指在积累期按照实际投资情况结算收益的产品。

  值得注意的是,税延养老保险产品给予了参保人产品选择权和产品转换权。参保人选择购买了一家保险公司的税延养老保险产品后,在开始领取养老年金前,可进行产品转换,不仅可以在同一保险公司的不同类型产品间转换,还可以转到其他保险公司的税延养老保险产品。在业内人士看来,给消费者足够的选择权,这也是《产品指引》最大的看点。

  同时,银保监会相关负责人表示,养老保险的管理包括交费参保阶段、投资积累阶段及养老金领取阶段,覆盖参保人自交费参保之日起的整个生命周期,长达几十年,不是一个简单的短期投资行为,其面临的主要风险是资金投资风险和人均寿命不断延长后的长寿风险。

  “因此,税延养老保险产品设计要充分体现保险风险保障功能和长期资金管理优势,既要帮助参保人有效抵御工作期间养老金积累阶段的投资风险,在确保养老资金本金安全的基础上取得长期稳健的投资收益;又要帮助参保人有效应对长寿风险,实现退休后养老金的终身领取或长期领取,确保活到老、领到老,避免养老金早早领完、提前用尽、晚年陷入困境的情况发生。”

  值得注意的是,税延养老保险产品采取账户式管理模式,账户内提供多种产品选择,每个参保人个人账户中所交保费、费用收取、365体育直播投资收益、资金总额、养老金领取情况等均是清晰透明,可随时查询的。365体育直播业内人士估计,随着试点工作的推进和养老需求的提升,延税额度可能逐步调整。

  此外,银保监会相关负责人还表示,税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任。参保人在开始领取养老年金前(60岁前)全残或身故的,保险公司除给付其个人账户内积累的养老金外,还额外赠送相当于账户价值5%的全残或身故保险金,这是目前市场上的养老年金保险产品所不具备的,实际上也是产品设计上的让利体现。

  税延型养老保险实施后,投保人可以在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担。如果再扣除通胀因素,税收负担就更轻了。

  假设某职工税前月收入为10000元,“五险一金”缴费比例为19%,无补充公积金,则原应纳税所得额为8100元(10000×(1-19%),当月缴纳个税365元,而如该职工参与税延养老险,则可税前抵扣保费为600元(10000×6%),应纳税所得额调整为7500元(8100-600),当月个税缴纳为295 元 ,当 月 节 税 70 元(365-295)。假设未来30年每年节税额不变,每年累计账户年化利率为5%,期末累计总额达49.12万元,一次性领取需要缴纳3.6841万元(49.12 × 75% × 10%)领取期的个税。在考虑货币的时间价值后(缴费期每月节税额按照折现率为5%年金折现到期初,一次性领取缴税按照5%同样折现到期初则),折现到当期的节税总额为4736元。

  同时节税效应随收入的增加而增加,直至每月税前工资超过 100000 元(8000 + 1000)/ (1-19%)零界点时达到最高的71036元。此后由于边际税率维持在最高位45%且1000元/月保费抵扣的限制而不再增加。

  东北证券分析师李勇表示,由于我国税延养老险试点采取EET模式(在补充养老保险业务购买阶段、资金运用阶段免税,在养老金领取阶段征税的一种企业年金税收模式),因此对于未达到个税起征点和每月节税额低于领取期一次性缴税额现值的个人而言,吸引力不大。以上海为例,节税效应的“平衡点”在6481元,也就是说在上述的假设前提下,在上海就业个人的税前收入达到6481元/月以上时,税延养老险才具有吸引力,收入越高,吸引力越大。

  所谓税延型养老保险,是指投保人在税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税,这样可略微降低个人的税务负担,并鼓励个人参与商业保险、提高将来的养老质量。

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